ПнВК
Формула розрахунку ПнВК
! Але податок виникає тоді, коли здійснюється операційна дія, яка вважається виведенням капіталу. |- | Яка ставка ПнВК для Дія.City? Сума ! Тип операції
- закупівлю ноутбуків;
- оплату хмарної інфраструктури;
- маркетинг;
- зарплату команди;
- розробку нового модуля;
- найм спеціалістів. Блок
Якщо компанія-користувач заробила прибуток, але залишила його в бізнесі, спрямувала на дорожня карта розвитку, зарплати, обладнання, сервери, маркетинг або R&D, податок на виведений капітал здатна не виникати. Для резидента Дія.City це означає: ! {| class="wikitable" style="width:100%;"
ПнВК і управлінський обліковий облік
|- | Дата | дата здійснення операції |- | Контрагент | отримувач коштів або пов’язана сторона |- | Тип операції | дивіденди, фінансова допомога, нерезидент, інше |- | Сума операції | загальна сума платежу |- | База ПнВК | сума, яка включається до розрахунку податку |- | Ставка | 9% |- | Сума податку | автоматичний розрахунок |- | Підстава | договір, рішення для бізнесу учасників, рахунок, акт, платіж |- | Коментар бухгалтера | пояснення класифікації операції |- | Ознака перевірки | перевірено / потребує аналізу |}
Практичний сенс. ПнВК стимулює компанію не виводити прибуток одразу, а залишати кошти в бізнесі: інвестувати в ERP-продукт, команду, обладнання, інфраструктуру та дорожня карта розвитку. Дата
Особливо це актуально для компаній, які:
| ПнВК для Дія.City | База
Компанія-резидент Дія.City за підсумками року вирішила виплатити власникам дивіденди. |- |
Чи виступає як зарплата базою ПнВК? Показник | Ознака ПнВК
Типові помилки при обліку ПнВК |
== Приклад розрахунку ПнВК за квартал ==
Порівняльний приклад: ПнВК або податок на прибутокДо таких операцій можуть належати: Базова формула:
|
Кошти спрямовані на дорожня карта розвитку продукту: | Податок на прибуток сплачується з прибутку, а ПнВК — з операцій виведення капіталу або прирівняних операцій. У режимі Дія.City компанія-резидент здатна обрати особливі умови оподаткування. | У спрощеній логіці ПнВК — ні, якщо прибуток не виводиться через оподатковувані операції. | 9%. |- | рішення для бізнесу про виплату дивідендів | фіксація рішення для бізнесу власників про розподіл прибутку | |||||||||||||||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Виплата дивідендів | банківська виплата власникам | ||||||||||||||||||||||||||||||
| операційна дія ПнВК | класифікація операції та розрахунок податку | ||||||||||||||||||||||||||||||
| Розрахунок ПнВК за період | узагальнення бази та суми податку | ||||||||||||||||||||||||||||||
| Податковий платіж | сплата ПнВК до бюджету | ||||||||||||||||||||||||||||||
| Закриття місяця | перевірка операцій, що можуть бути базою ПнВК | ||||||||||||||||||||||||||||||
| Закриття року | формування підсумків для декларації |
Типові операції, які можуть бути базою ПнВК
! | Так. |- | Чим ПнВК відрізняється від податку на прибуток? Перед закриттям місяця або кварталу бухгалтеру варто перевірити: провідний результат. K2 ERP здатна допомогти резиденту Дія.City вести обліковий облік ПнВК: від класифікації операцій до автоматичного розрахунку податку, звітів, дашбордів і підготовки даних для звітності. Документ |- | Дивіденди | 1 | 400 000,00 | 400 000,00 | 36 000,00 |- | Безповоротна фінансова допомога | 1 | 80 000,00 | 80 000,00 | 7 200,00 |- | Операції з нерезидентами | 1 | 150 000,00 | 150 000,00 | 13 500,00 |- | Господарські витрати | 3 | 1 020 000,00 | 0,00 | 0,00 |- | Разом | 6 | 1 650 000,00 | 630 000,00 | 56 700,00 |}
! Класифікація |- | Загальна сума операцій | 1 650 000,00 грн |- | База ПнВК | 630 000,00 грн |- | Ставка | 9% |- | ПнВК до сплати | 56 700,00 грн |}
Документ «операційна дія ПнВК»
! ! операційна дія ! {| class="wikitable" style="width:100%;"
особливі умови оподаткування виступає ключовою рисою * 9% податку на виведений капітал.
Зовнішні посилання
! |- | Чи оподатковується нерозподілений прибуток?
компанія-користувач здатна не сплачувати податок із нерозподіленого прибутку, але все одно повинна бачити:
Приклад 2. Реінвестування прибутку
|- | Сума дивідендів | 500 000,00 грн |- | Ставка ПнВК | 9% |- | Формула | 500 000,00 × 9% |- | Податок до сплати | 45 000,00 грн |}
! Що показує
ПнВК = База операцій з виведення капіталу × 9%
- активно реінвестують прибуток;
- розробляють власний ERP-продукт;
- фінансують R&D;
- купують обладнання;
- наймають команду;
- масштабують інфраструктуру;
- не виводять більшу частину прибутку у вигляді дивідендів. База ПнВК
У реальному обліку потрібно перевірити: |- | Не відокремлюють господарські витрати від операцій виведення капіталу | неправильна база податку | створити довідник типів операцій ПнВК |- | Не аналізують операції з нерезидентами | ризик донарахувань | позначати такі операції як «потребує перевірки» |- | Не фіксують рішення для бізнесу про дивіденди | слабке документальне підтвердження | створювати документ «рішення для бізнесу про виплату дивідендів» |- | Рахують ПнВК з усього прибутку | завищення податку | рахувати податок тільки з операцій, які виступає як базою ПнВК |- | Не рахують ПнВК з прирівняних операцій | заниження податку | використовувати правила класифікації операцій |- | Не формують аналітику для звітності | складність при підготовці декларації | вести окремий звіт «Розрахунок ПнВК» |}
навчального прикладу припустимо забезпечується через * чи потрібні додаткові податкові коригування.; так само реалізовано що операційна дія включається до бази ПнВК. ПнВК
Приклад 3. Змішаний місяць
компанія-користувач має управлінський прибуток 2 000 000,00 грн. Ставка
Для резидентів Дія.City корпоративне оподаткування здатна здійснюватися за однією з двох моделей:
- зарплата працівникам;
- гіг-винагороди спеціалістам;
- ЄСВ, ПДФО та військовий збір;
- оплата оренди офісу;
- оплата хмарної інфраструктури;
- купівля ноутбуків, серверів, UPS, генераторів;
- оплата доменів, серверів, сервісів;
- маркетинг і реклама;
- юридичні та бухгалтерські послуги;
- навчання команди;
- придбання програмного забезпечення для роботи;
- витрати на кібербезпеку.
У контексті Дія.City під ПнВК зазвичай мають на увазі особливий режим оподаткування резидента Дія. ПнВК — скорочена назва податку на виведений капітал.City, за якого компанія-користувач сплачує корпоративний податок не з усього бухгалтерського прибутку, а з окремих операцій, що вважаються виведенням капіталу або прирівнюються до нього. Кількість операцій
Суть ПнВК
Податок на виведений капітал.
Для контролю ПнВК у K2 ERP можна створити дашборд із такими блоками:
|
Значення
Для навчального прикладу можна вважати, що звичайні господарські операції не створюють базу ПнВК, якщо вони документально підтверджені та пов’язані з діяльністю компанії. операційна дія ПнВК не замінює управлінський обліковий облік. Відповідь | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| База ПнВК за період | сума операцій, які включені до бази оподаткування | ||||||||
| ПнВК до сплати | автоматизовано розрахована сума податку за ставкою 9% | ||||||||
| Операції, що потребують аналізу | платежі нерезидентам, пов’язаним особам, нестандартні витрати | ||||||||
| Дивіденди | сума виплачених дивідендів і податок | ||||||||
| Фінансова допомога | сума безповоротної допомоги та податок | ||||||||
| Господарські витрати без ПнВК | витрати, які не створили базу ПнВК | ||||||||
| Податковий календар | строки сплати податку та подання звітності | ||||||||
| Порівняння з податком на прибуток | умовне порівняння 9% ПнВК і 18% податку на прибуток |
Приклад 1. Виплата дивідендів
- чи були виплати дивідендів;
- чи були виплати власникам або пов’язаним особам;
- чи були безповоротні фінансові допомоги;
- чи були операції з нерезидентами;
- чи всі платежі мають договори, акти, рахунки та ділову мету;
- чи не класифіковано помилково оподатковувану операцію як звичайну витрату;
- чи правильно визначено базу ПнВК;
- чи правильно застосовано ставку 9%;
- чи сформовано розрахунок ПнВК за період;
- чи сплачено податок;
- чи підготовлено інформаційні дані для декларації. Як уникнути
База ПнВК
Висновок | |||
|---|---|---|---|
| Податок на прибуток | 2 000 000,00 | 18% | 360 000,00 |
| ПнВК | 500 000,00 | 9% | 45 000,00 |
! Показник
! Ставка
! операційна дія
ПнВК — це податок на виведений капітал, який у режимі Дія.City дає можливість компанії сплачувати корпоративний податок за ставкою 9% з операцій, що виступає як виведенням капіталу або прирівнюються до нього. База ПнВК
Головне. ПнВК у режимі Дія.City означає, що податок сплачується не автоматизовано з усього прибутку компанії, а з окремих операцій з виведення капіталу: як приклад, дивідендів або прирівняних до них операцій. Значення
- виплата дивідендів;
- прирівняні до дивідендів платежі;
- окремі виплати власникам або пов’язаним особам;
- безповоротна фінансова допомога;
- окремі операції з нерезидентами;
- окремі операції, які не мають достатнього господарського обґрунтування;
- операції, прямо визначені податковими правилами як база оподаткування на особливих умовах.== Звіт «Розрахунок ПнВК» ==
|- | PNVK-DIV | Виплата дивідендів | так | 9% |- | PNVK-FINHELP | Безповоротна фінансова допомога | так | 9% |- | PNVK-NONRES | Операції з нерезидентами, що підлягають аналізу | умовно / за правилом | 9% |- | PNVK-OWNER | Виплати власникам або пов’язаним особам | так / за правилом | 9% |- | PNVK-NO | Звичайна господарська витрата | ні | 0% |}
компанія-користувач отримала прибуток, але не виплачує дивіденди.
! Такий перехід можна здійснити один раз протягом календарного року. Для цього потрібні управлінські звіти. | Зазвичай ні, але зарплата має власні податки та внески. Окремо варто відзначити нести витрати, інвестувати в обладнання, зарплати, розробку, маркетинг, хмарну інфраструктуру і інші господарські потреби. |- | Чи можна вести ПнВК у K2 ERP? Сума операції У такій моделі компанія-користувач здатна зосередитися на розвитку бізнесу, а податок виникає переважно тоді, коли капітал фактично виводиться з компанії. Наслідок |- | Купівля ноутбуків для розробників | 300 000,00 грн | ні, якщо це господарська операційна дія |- | Оплата хмарної інфраструктури | 120 000,00 грн | ні, якщо це господарська операційна дія |- | Зарплата та гіг-винагороди | 800 000,00 грн | ні, але виступає як податки на працю |- | Виплата дивідендів | 0,00 грн | ні |}
Резидент Дія.City, який перебуває на загальних підставах, здатна перейти на особливі умови оподаткування шляхом подання заяви до контролюючого органу не пізніше ніж за 15 календарних днів до початку наступного календарного кварталу. ! Поле |- | Що таке ПнВК? Чи виникає ПнВК ! ! Зарплата, гіг-винагороди, оренда, хмарні сервіси, купівля обладнання, маркетинг або розробка програмного забезпечення можуть бути звичайними господарськими витратами, але кожну операцію потрібно аналізувати за суттю та документами. * чи виступає як нерезидент пов’язаною особою;
- чи виступає як договір;
- чи підтверджено реальність послуг;
- чи відповідає ціна ринковому рівню;
- чи не підпадає операційна дія під спеціальні правила оподаткування;
Ця модель часто називається податком на виведений капітал, хоча в податковій термінології здатна використовуватися формулювання податок на прибуток підприємств на особливих умовах. ! ! !== ПнВК у Дія.City ==
- компанія-користувач не сплачує 18% податку з усього прибутку за класичною моделлю;
- компанія-користувач застосовує 9% до операцій, які виступає як базою оподаткування на особливих умовах;
- ключову роль відіграє правильна класифікація операцій;
- обліковий облік має розділяти звичайні господарські витрати та операції з виведення капіталу;
- для звітності потрібно формувати окрему аналітику по таких операціях. Тип операції
критично. ПнВК відповідає на питання «скільки податку виникло при виведенні капіталу», але не відповідає на питання «наскільки бізнес-середовище прибутковий». Податок на прибуток
Сума
Для підготовки звітності в K2 ERP доцільно мати: обліковий облік ПнВК у K2 ERPУ K2 ERP для обліку ПнВК доцільно створити окрему аналітику операцій. Помилка Операції, які зазвичай не виступає як виведенням капіталу |
class="wikitable" style="width:100%;"
Цей режим здатна бути вигідним для IT-компаній, які залишають прибуток у бізнесі та використовують його для розвитку продукту, команди, інфраструктури та ринку. |}
|
|---|