Перейти до вмісту

Приклад розрахунки податків на загальній системі оподаткування

Матеріал з K2 ERP Wiki

! | ПДФО та військовий збір не нараховуються, але документи на витрати потрібні.== Див. так само ==

! Податок / внесок

У K2 ERP це можна реалізувати як реєстр:

  • банківські надходження;
  • готівкові продажі та реалізація;
  • карткові оплати;
  • РРО/ПРРО;
  • оплати від клієнтів;
  • акти виконаних робіт;
  • інтернет-магазини;
  • маркетплейси;
  • інші доходи, пов’язані з діяльністю. | 22% з урахуванням мінімальної та максимальної бази. K2 ERP має все одно зберігати витрати, документи, банк і пояснення, чому дохід дорівнює нулю.

! Загальна платформа оподаткування для ФОП — це платформа, за якої підприємець визначає фінансовий результат від діяльності: скільки отримав доходу, скільки має підтверджених витрат і який чистий дохід залишився для оподаткування. # контролювати чистий дохід щомісяця. хмарна інфраструктура K2 ERP доступна за адресою:

!

критично. У збиткові місяці ПДФО та військовий збір не нараховуються, бо немає позитивного чистого оподатковуваного доходу. Дохід ПДФО = 200 000 × 18% = 36 000 грн

У прикладі за 6 місяців ФОП отримав 850 000 грн доходу, мав 495 000 грн підтверджених витрат і сформував 355 000 грн чистого оподатковуваного доходу. Застереження. Збиток не означає, що обліковий облік можна не вести. Питання ЄСВ = 172 940 × 22% = 38 046,80 грн
5% від бази оподаткування. # платформа рахує ЄСВ з урахуванням мінімальної та максимальної бази. Показник

5 000 × 22% = 1 100 грн

Приклад 4. Квітень — немає доходу, але виступає як витрати

Приклад із мінімальною базою ЄСВ

Не ведіть загальну систему навмання. Без документів витрати перетворюються на побажання. Податок / внесок

Чистий оподатковуваний дохід: дохід мінус підтверджені витрати. Якщо ФОП має чистий дохід за місяць і зобов’язаний сплачувати ЄСВ, потрібно контролювати мінімальний внесок. Чистий дохід
  • дохід у K2 ERP;
  • витрати в K2 ERP;
  • документи прикріплені;
  • банк імпортований;
  • РРО/ПРРО звірено;
  • чистий дохід видно по місяцях;
  • ПДФО, військовий збір і ЄСВ рахуються автоматизовано;
  • декларація формується з даних. # платформа рахує ПДФО. # Окремо рахувати ПДФО. Витрата

це навчальний зразок. ПДФО = 90 000 × 18% = 16 200 грн

Деколонізація обліку

Приклад 5. Травень — чистий дохід більший за максимальну базу ЄСВ

Місяць без доходу не означає, що обліковий облік не потрібен. Це так само перехід від “рахуємо якось” до системного обліку. * ФОП

Доходи ФОП на загальній системі можуть включати виручку в грошовій та негрошовій формі. # Додати військовий збір 5%. # Кожна витрата отримує статус: підтверджена, не підтверджена, особиста, потребує перевірки. ЄСВ 


<pre>

== Рекомендації для ФОП ==
== Приклад 6. Червень — великий дохід і великі витрати ==
=== Розрахунок ===

У квітні ФОП не отримував доходу, але сплатив оренду, інтернет, сервісні платежі та інші витрати на 15 000 грн. Контрагент

Рекомендації для розробників K2 ERP

|-
| ПДФО
| '''18%'''
| Рахується з чистого оподатковуваного доходу
|-
| Військовий збір
| '''5%'''
| Рахується з бази військового збору
|-
| ЄСВ
| '''22%'''
| Рахується з бази ЄСВ
|-
| Мінімальна зарплата 2026
| '''8 647 грн'''
| Для мінімального ЄСВ
|-
| Мінімальний ЄСВ за місяць
| '''1 902,34 грн'''
| 8 647 грн × 22%
|-
| Максимальна база ЄСВ
| '''172 940 грн'''
| Гранична база для ЄСВ
|-
| Максимальний ЄСВ за місяць
| '''38 046,80 грн'''
| 172 940 грн × 22%
|}

[[Категорія:РРО]]

! Окремо варто відзначити який показує, як [[ФОП]] на загальній системі визначає дохід, витрати, чистий оподатковуваний дохід, [[ПДФО]], [[Військовий збір|військовий збір]], [[ЄСВ]] і підсумкові податкові зобов’язання за кілька місяців виступає ключовою рисою '''Приклад розрахунку податків на загальній системі оподаткування'''.[[Категорія:ПДФО]]
<pre>
Військовий збір = 50 000 × 5% = 2 500 грн
|-
| Загальний дохід
| 850 000 грн
|-
| Документально підтверджені витрати
| 495 000 грн
|-
| Чистий оподатковуваний дохід
| 355 000 грн
|-
| ПДФО 18%
| 68 400 грн
|-
| Військовий збір 5%
| 19 000 грн
|-
| ЄСВ
| 77 646,80 грн
|-
| '''Разом податки і внески'''
| '''165 046,80 грн'''
|}

ПДФО = 5 000 × 18% = 900 грн

У K2 ERP для таких витрат бажано мати статус:
[[Категорія:Автоматизація бізнесу]]
! Показник

<pre>

Коли український ФОП на загальній системі веде доходи, витрати, первинку, податки, ЄСВ, ПДВ, РРО/ПРРО, банк і декларацію в українській ERP — це не без зусиль автоматизація процесів. Коментар

Якщо витрати підтверджені й пов’язані з діяльністю, вони зменшують чистий оподатковуваний дохід. ! Витрати — це те, що можна підтвердити документами. * [https://cloud.corp2.eu хмарна інфраструктура K2 ERP]
* [https://corp2.eu офіційний сайт K2]
* [https://erp.kyiv.ua Статті про K2 ERP]
* [https://wiki.erp.kyiv.ua Wiki K2 ERP]
* [https://tax.gov.ua Державна податкова служба України]
* [https://cabinet.tax.gov.ua Електронний кабінет платника]

! # Додати мінімальну та максимальну базу ЄСВ. Показник

Деякі витрати потрібно перевіряти особливо уважно:
'''“Авансові платежі ПДФО”'''
== Зовнішні посилання ==

=== Умова ===

=== Умова ===
== Підсумок по місяцях для K2 ERP ==
[[Категорія:ДПС]]
|-
| ПДФО
| 900 грн
|-
| Військовий збір
| 250 грн
|-
| ЄСВ
| 1 902,34 грн
|-
| '''Разом'''
| '''3 052,34 грн'''
|}

== Місяць без доходу ==

ПДФО та військовий збір рахуються з 200 000 грн. У K2 ERP для цього бажано мати окремий блок:
! Чистий дохід

Як K2 ERP здатна цифровізувати загальну систему

Якщо чистий дохід за місяць більший, ЄСВ нараховується лише в межах максимальної бази. Місяць

Авансові платежі з ПДФО

Оскільки чистий дохід від’ємний, ПДФО та військовий збір за цей місяць не нараховуються. {| class="wikitable" style="width:100%;"

Приклад 3. Березень — високий чистий дохід

172 940 грн

ПДФО 9 000 грн
Військовий збір 2 500 грн
ЄСВ 11 000 грн
Разом 22 500 грн
База ЄСВ

Суть загальної системи

  • доходи від підприємницької діяльності;
  • витрати;
  • чистий оподатковуваний дохід;
  • ПДФО;
  • військовий збір;
  • ЄСВ;
  • інші доходи фізичної особи;
  • відомості про майно;
  • додатки за правилами форми. ! Місяць
 class="wikitable" style="width:100%;"

Практична примітка. ЄСВ на загальній системі потрібно вести помісячно. У реальній системі K2 ERP має не без зусиль множити чистий дохід на 22%, а перевіряти мінімальну, максимальну базу та підстави звільнення. # Зберігати документи на кожну витрату. |-

Який військовий збір? # Перевіряти РРО/ПРРО. Податкова любить документи більше, ніж усні пояснення.== Приклад 1. Січень — звичайний прибутковий місяць ==

“Потребує перевірки бухгалтером”

обліковий облік усе одно ведеться, витрати потрібно підтвердити.=== Військовий збір === Поле

K2 ERP має зберігати ці витрати й показувати, що дохід за місяць дорівнює нулю.K2 ERP здатна зробити цей бізнес-процес прозорим: кожен місяць, кожна оплата, кожна витрата, кожен документ, кожен податок і кожна квитанція мають бути в системі. # платформа збирає витрати з документів, платежів, накладних, актів і файлів. Сума

На загальній системі питання складніше: “скільки зайшло, скільки підтверджено витрачено і що залишилося як чистий дохід?”. Тип місяця

  • оренда;
  • зарплата;
  • послуги;
  • інтернет;
  • реклама;
  • банківські комісії;
  • закупівельна діяльність;
  • передоплати;
  • повернення. Сплачено авансом

Умова

Після цього з чистого оподатковуваного доходу рахуються:

Чистий дохід === Розрахунок ===

ПДФО і військовий збір рахуються з 5 000 грн. Сума

Особливість ПДВ на загальній системі

У декларації відображаються:

Військовий збір = 5 000 × 5% = 250 грн

Документально підтверджені витрати — 70 000 грн. # платформа показує збиткові місяці. # платформа готує інформаційні дані для декларації про майновий стан і доходи. Документально підтверджені витрати

Звіт “Податки до сплати”

Це контроль над бізнесом, власними даними та податковою дисципліною. Документ 


! Сума

Дохід — 150 000 грн, витрати — 60 000 грн. Сума
[[Категорія:Загальна система оподаткування]]
І квартал 130 000 грн 23 400 грн 20 000 грн 3 400 грн
ІІ квартал 225 000 грн 40 500 грн 40 000 грн 500 грн 

== Типові помилки ФОП на загальній системі ==

{| class="wikitable" style="width:100%;"

== Підсумок за півріччя ==
<div style="border:3px solid #b71c1c; background:#ffebee; padding:14px; margin:16px 0;">
Разом = 36 000 + 10 000 + 38 046,80 = 84 046,80 грн
{| class="wikitable" style="width:100%;"
Якщо ФОП виступає як платником ПДВ, у податковому обліку потрібно окремо контролювати:
<pre>
== Головні формули ==
|-
| 05.01.2026
| Дохід
| Оплата №001
| ТОВ “Весна”
| 50 000 грн
| Збільшує дохід
|-
| 10.01.2026
| Витрата
| Накладна №15
| Постачальник
| 30 000 грн
| Зменшує чистий дохід
|-
| 15.01.2026
| Витрата
| Акт оренди
| Орендодавець
| 10 000 грн
| Зменшує чистий дохід
|-
| 20.01.2026
| Дохід
| Чек ПРРО №45
| Роздріб
| 5 000 грн
| Збільшує дохід
|}

ПДФО = Чистий оподатковуваний дохід × 18%

! |-
| Закупівля товару
| Видаткова накладна, акт, рахунок, платіжка
| Для торгівлі це типова витрата
|-
| Оренда
| Договір, акт, платіжка
| Має бути пов’язана з діяльністю
|-
| Реклама
| Акт, рахунок, платіжка
| Потрібне підтвердження послуги
|-
| Зв’язок та інтернет
| Рахунок, акт, платіжка
| Має бути для бізнесу
|-
| Зарплата працівників
| Табель, відомість, платіжки
| Якщо виступає як наймані працівники
|-
| ЄСВ за працівників
| формування звітів, платіжка
| Окремий блок зарплатного обліку
|-
| Банківські комісії
| Виписка банку
| Має бути підтвердження
|}

! ЄСВ 22%
{| class="wikitable" style="width:100%;"
|-
| ПДФО
| 68 400 грн
| 18% від чистого оподатковуваного доходу
|-
| Військовий збір
| 19 000 грн
| 5% від чистого оподатковуваного доходу
|-
| ЄСВ
| 77 646,80 грн
| 22% з урахуванням максимальної бази ЄСВ
|-
| '''Разом'''
| '''165 046,80 грн'''
| Загальне податкове навантаження за прикладом
|}

! # Додати архів декларацій, платежів і квитанцій.{{SEO
|title=Приклад розрахунку податків на загальній системі оподаткування — ФОП, ПДФО, військовий збір, ЄСВ, витрати
|description=Приклад розрахунку податків ФОП на загальній системі оподаткування за кілька місяців: дохід, документально підтверджені витрати, чистий оподатковуваний дохід, ПДФО 18%, військовий збір 5%, ЄСВ 22%, збиткові місяці, авансові платежі, декларація про майновий стан і доходи.
|keywords=ФОП загальна система, загальна система оподаткування, ПДФО, військовий збір, ЄСВ, чистий оподатковуваний дохід, витрати ФОП, декларація про майновий стан і доходи, K2 ERP, ERP, податки ФОП
|image=https://cloud.corp2.eu
}}

ЄСВ = чистий дохід місяця × 22%

Які витрати враховувати

Дохід

Практично. Місяць без доходу — це не місяць без обліку. Дохід

Книга / обліковий облік доходів і витрат

Дохід 0 грн
Витрати 15 000 грн
Чистий дохід -15 000 грн
ПДФО 0 грн
Військовий збір 0 грн
ЄСВ у прикладі 0 грн 
Чистий оподатковуваний дохід = Дохід − документально підтверджені витрати
|-
| Що головне на загальній системі? K2 ERP має показувати, які витрати підтверджені, а які ще “висять у повітрі”. | ЄСВ обмежується максимальною базою, але ПДФО і ВЗ рахуються з чистого доходу. |-
| Що з високим доходом?[[Деколонізація обліку]] — це не тільки відмова від [[1С]] та [[BAS]]. А податкова любить не побажання, а первинку. ЄСВ = 50 000 × 22% = 11 000 грн
[[K2 ERP]] здатна цифровізувати обліковий облік ФОП на загальній системі так:
ФОП Іваненко Іван Іванович
платформа Загальна платформа оподаткування
Рік 2026
Загальний дохід 850 000 грн
Документально підтверджені витрати 495 000 грн
Чистий оподатковуваний дохід 355 000 грн
ПДФО 68 400 грн
Військовий збір 19 000 грн
ЄСВ 77 646,80 грн
Авансові платежі За даними платежів
Статус Готово до перевірки
Критично. Якщо витрата не має документів, вона здатна бути доброю для внутрішнього розуміння бізнесу, але поганою для зменшення податку. Податкову декларацію про майновий стан і доходи.

Правильний підхід. На загальній системі ФОП має бачити не без зусиль “скільки зайшло грошей”, а “який чистий оподатковуваний дохід і чим підтверджені витрати”. Дата ФОП на загальній системі здатна бути платником ПДВ або не бути платником ПДВ.== Приклад розрахунку з трьома типами місяців ==

У 2026 році максимальна база ЄСВ:

Приклад 2. Лютий — збитковий місяць

Декларація про майновий стан і доходи

Чистий дохід = -10 000 грн

Рахувати податки з доходу, а не з чистого доходу Завищення податку Автоматична формула “дохід − витрати” Включати витрати без документів Ризик зняття витрат Статус “немає підтвердження” Змішувати особисті й бізнес-витрати Податкові ризики Ознака “особиста витрата” Не вести помісячний обліковий облік Складно заповнити декларацію Реєстр доходів і витрат Забути ЄСВ Борг або помилка звітності Окремий регістр ЄСВ Не застосувати максимальну базу ЄСВ Завищення ЄСВ Автоматичне обмеження Не перевірити мінімальну базу ЄСВ Недоплата Попередження системи Не звірити банк Розбіжності доходів Імпорт і звірка виписки Не прикріпити первинку Витрати важко захистити Файли до документів

! # Не чекати кінця року. Сума

! |-

| Що зі збитковим місяцем?

|- | Січень | 120 000 | 70 000 | 50 000 | 11 500 | 11 000 | Норма |- | Лютий | 80 000 | 90 000 | -10 000 | 0 | 0 | Збиток |- | Березень | 150 000 | 60 000 | 90 000 | 20 700 | 19 800 | Норма |- | Квітень | 0 | 15 000 | -15 000 | 0 | 0 | Немає доходу |- | Травень | 300 000 | 100 000 | 200 000 | 46 000 | 38 046,80 | Максимальна база ЄСВ |- | Червень | 200 000 | 160 000 | 40 000 | 9 200 | 8 800 | Норма |}

! Наслідок

Приклад:

Умова

Стара культура: ЄСВ = 40 000 × 22% = 8 800 грн ЄСВ рахується лише в межах максимальної бази 172 940 грн. |- | Дохід | 120 000 грн |- | Витрати | 70 000 грн |- | Чистий дохід | 50 000 грн |}

! Військовий збір = 90 000 × 5% = 4 500 грн

|- | Чистий дохід | 200 000 грн |- | База для ПДФО | 200 000 грн |- | База для військового збору | 200 000 грн |- | База для ЄСВ | 172 940 грн |- | ПДФО | 36 000 грн |- | Військовий збір | 10 000 грн |- | ЄСВ | 38 046,80 грн |- | Разом | 84 046,80 грн |}

! Податки

ФОП отримав дохід 80 000 грн, але витрати склали 90 000 грн. Чистий дохід — це те, з чого податкова каже: “Ось тепер поговоримо”. Коментар

Які доходи враховувати

  1. ФОП обирає систему оподаткування: загальна платформа. # Додати статус підтвердження витрат. {| class="wikitable" style="width:100%;"

бізнесу і витрата для податкового обліку — не завжди одне й те саме. {| class="wikitable" style="width:100%;"

ЄСВ = База ЄСВ × 22%

У K2 ERP дохід бажано збирати з таких джерел:

! База ЄСВ не здатна бути більшою за максимальну базу ЄСВ. |- | Навіщо K2 ERP? Сума

Чистий дохід = 0 − 15 000 = -15 000 грн

Разом = 9 000 + 2 500 + 11 000 = 22 500 грн

  • дохід у банку;
  • витрати в Excel;
  • первинка в пошті;
  • чеки в месенджері;
  • ПДФО рахується вручну;
  • ЄСВ згадується перед дедлайном;
  • декларація збирається в останню ніч. Чистий дохід

! # Додати реєстр доходів і витрат. Чистий дохід ! ! Коментар

ПДФО

Приклади витрат:

! Якщо за місяць виступає як база для ЄСВ, але внесок виходить менше мінімального страхового внеску, потрібно перевіряти правило мінімальної бази.

У липні ФОП отримав дохід 30 000 грн, витрати — 25 000 грн. |-
| Яка декларація подається? Вплив на податки

Військовий збір = 200 000 × 5% = 10 000 грн
Дохід — 300 000 грн, витрати — 100 000 грн. Показник
Приклад:
|-
| Січень
| 120 000 грн
| 70 000 грн
| Звичайний прибутковий місяць
|-
| Лютий
| 80 000 грн
| 90 000 грн
| Збитковий місяць
|-
| Березень
| 150 000 грн
| 60 000 грн
| Високий чистий дохід
|-
| Квітень
| 0 грн
| 15 000 грн
| Немає доходу, виступає як витрати
|-
| Травень
| 300 000 грн
| 100 000 грн
| Чистий дохід перевищує максимальну базу ЄСВ
|-
| Червень
| 200 000 грн
| 160 000 грн
| Невеликий чистий дохід
|}

<div style="border:3px solid #b71c1c; background:#ffebee; padding:14px; margin:16px 0;">

ФОП отримав дохід 120 000 грн. # Додати прикріплення файлів до витрат.== Вхідні інформаційні дані для прикладу ==
! У [[K2 ERP]] такий розрахунок здатна бути частиною обліку ФОП: платформа збирає продажі та реалізація, оплати, витрати, закупівельна діяльність, первинні документи, акти, накладні, чеки, банк, РРО/ПРРО, ЄСВ, ПДФО, військовий збір, декларацію про майновий стан і доходи та квитанції. ПДФО 18%
'''“Доходи і витрати ФОП на загальній системі”'''
! # Додати звіт “Податки на загальній системі”. Витрати

! Перевірка

  • документально підтверджені;
  • пов’язані з господарською діяльністю;
  • фактично понесені;
  • правильно відображені в обліку;
  • не заборонені для врахування податковими правилами. Але K2 ERP має показати:

! | Податкова декларація про майновий стан і доходи. | 18% від чистого оподатковуваного доходу. ФОП на загальній системі подає: ! Разом податки і внески

Збиткові місяці

Не подавати без перевірки. На загальній системі головна небезпека — не лише пропустити дохід, а й неправильно включити витрати. З нього розраховано ПДФО, військовий збір і ЄСВ. # Звіряти банк із обліком. У спрощеному навчальному прикладі:

Простими словами: на єдиному податку ФОП часто думає: “скільки зайшло грошей?”. # Не змішувати особисті й бізнес-витрати. # Додати помісячний розрахунок чистого доходу. # K2 ERP рахує чистий дохід за місяць. * податкові зобов’язання з ПДВ;

  • податковий кредит;
  • реєстрацію податкових накладних;
  • ПДВ-декларацію;
  • доходи й витрати без урахування ПДВ у відповідних випадках;
  • коректне відокремлення ПДВ від підприємницького доходу. Навпаки: саме в збитковому місяці особливо критично мати документи на витрати, інакше “збиток” здатна оперативно перетворитися на податковий дохід.


'''Головне.''' На загальній системі ФОП рахує податки з чистого оподатковуваного доходу: дохід мінус документально підтверджені витрати, пов’язані з господарською діяльністю. Помилка

Чистий дохід = 150 000 − 60 000 = 90 000 грн

=== Розрахунок ===

=== Розрахунок ===
== Джерела ==
Нова культура:

Дохід − витрати = чистий оподатковуваний дохід

Але мінімальний ЄСВ у 2026 році — 1 902,34 грн. Тобто:

== Звіт “Чистий дохід за місяцями” ==

== ЄСВ на загальній системі ==

<pre>

<pre>

ПДФО = 40 000 × 18% = 7 200 грн

# Вести доходи й витрати регулярно.== Висновок ==
[[Цифрова незалежність України]] починається з практичних речей.<pre>
Але потрібно враховувати:

<pre>

'''Проста аналогія.''' Дохід — це все, що зайшло. Як застосовується для


Чистий дохід = 30 000 − 25 000 = 5 000 грн

Розрахунок











! Податкова логіка

# Додати зв’язок із декларацією про майновий стан і доходи. Витрати





Дохід

80 000 грн




Витрати

90 000 грн




Чистий дохід

-10 000 грн




ПДФО

0 грн




Військовий збір

0 грн




ЄСВ у прикладі

0 грн



! # Окремо вести ЄСВ. Витрата має бути підтверджена документами й пов’язана з діяльністю. Дохід

  1. Додати режим “ФОП на загальній системі”. Якщо витрати не підтверджені, вони можуть не допомогти в податковому обліку. ! # платформа формує підсумок за рік.


Це означає, що в цьому місяці немає бази для ПДФО та військового збору. |-




Який ЄСВ? Сума

-

Чистий дохід

5 000 грн


ЄСВ 22%

1 100 грн


Мінімальний ЄСВ

1 902,34 грн


До сплати за правилом мінімального внеску

1 902,34 грн


! ! # платформа збирає доходи з банку, каси, РРО/ПРРО, актів і продажів. Сума




!



ЄСВ




Чистий дохід

200 000 грн




Максимальна база ЄСВ

172 940 грн




ЄСВ

38 046,80 грн


! Щоб зменшити оподатковуваний дохід забезпечується через Застереження. Витрата; так само реалізовано витрата має бути документально підтверджена, пов’язана з діяльністю та відповідати правилам податкового обліку.

На загальній системі можуть бути збиткові місяці. Результат
<pre>
[[K2 ERP]] здатна допомогти підприємцям відійти від хаотичного Excel і старих залежностей до сучасного українського обліку. ! Борг / переплата

! |-
| Чи можна врахувати будь-яку витрату? Розрахований ПДФО
! Але в реальному обліку ЄСВ і збитки потрібно перевіряти за правилами конкретного періоду та статусу ФОП. Показник
У цій статті застосовують, коли потрібно навчальний приклад для 2026 року. |}

[[Категорія:K2]]

! # Готувати декларацію з системних даних, а не з пам’яті. |-
| Що з місяцем без доходу? Можливий документ
== Загальна таблиця розрахунку за 6 місяців ==
|-
| Дохід
| 200 000 грн
|-
| Витрати
| 160 000 грн
|-
| Чистий дохід
| 40 000 грн
|-
| ПДФО
| 7 200 грн
|-
| Військовий збір
| 2 000 грн
|-
| ЄСВ
| 8 800 грн
|-
| '''Разом'''
| '''18 000 грн'''
|}

Загальна платформа оподаткування для ФОП — це платформа, де критично рахувати не лише дохід, а й витрати. Коментар

{| class="wikitable" style="width:100%;"
</div>
Військовий збір = Чистий оподатковуваний дохід × 5%
{| class="wikitable" style="width:100%;"
'''Для K2 ERP.''' [[K2 ERP]] здатна автоматизовано збирати доходи й витрати, показувати чистий дохід за місяцями, рахувати ПДФО, військовий збір, ЄСВ, попереджати про збиткові місяці та формувати інформаційні дані для декларації. виступає як продажі та реалізація, закупівельна діяльність, оренда, реклама, повернення, місяць зі збитком, місяць без доходу та місяць із високим прибутком. Показник
! Місяць

! ! Витрати
Витрати мають бути:
|-
| Чистий дохід
| 90 000 грн
|-
| ПДФО
| 16 200 грн
|-
| Військовий збір
| 4 500 грн
|-
| ЄСВ
| 19 800 грн
|-
| '''Разом'''
| '''40 500 грн'''
|}

== інформаційні дані для декларації в K2 ERP ==

! Як краще в K2 ERP

{| class="wikitable" style="width:100%;"
! # Додати ЄСВ 22%. # Додати звіт “Помилки перед декларацією”. Показник



ФОП на загальній системі здатна сплачувати авансові платежі з ПДФО за розрахунком у декларації та правилами ПКУ. # Перевіряти мінімальну та максимальну базу ЄСВ. # Додати ознаку “особиста витрата”. Сума

! Приклад



|-
| Січень
| 120 000
| 70 000
| 50 000
| 9 000
| 2 500
| 50 000
| 11 000
| 22 500
|-
| Лютий
| 80 000
| 90 000
| -10 000
| 0
| 0
| 0
| 0
| 0
|-
| Березень
| 150 000
| 60 000
| 90 000
| 16 200
| 4 500
| 90 000
| 19 800
| 40 500
|-
| Квітень
| 0
| 15 000
| -15 000
| 0
| 0
| 0
| 0
| 0
|-
| Травень
| 300 000
| 100 000
| 200 000
| 36 000
| 10 000
| 172 940
| 38 046,80
| 84 046,80
|-
| Червень
| 200 000
| 160 000
| 40 000
| 7 200
| 2 000
| 40 000
| 8 800
| 18 000
|-
| '''Разом'''
| '''850 000'''
| '''495 000'''
| '''355 000'''
| '''68 400'''
| '''19 000'''
| —
| '''77 646,80'''
| '''165 046,80'''
|}

</div>
У такому місяці можуть бути:
ЄСВ = 90 000 × 22% = 19 800 грн

! {| class="wikitable" style="width:100%;"
== Цифрова незалежність України ==
Чистий дохід = 200 000 − 160 000 = 40 000 грн
Військовий збір = 40 000 × 5% = 2 000 грн
|-
| Усі доходи з банку завантажені
| Так
| Виписка за 6 місяців виступає як
|-
| РРО/ПРРО звірено
| Ні
| Потрібно імпортувати чеки за березень
|-
| Усі витрати мають документи
| Ні
| 3 витрати без файлів
|-
| Особисті витрати виключені
| Ні
| виступає як витрати з позначкою “перевірити”
|-
| ЄСВ по місяцях розраховано
| Так
| Перевірити мінімальну базу
|-
| Максимальна база ЄСВ застосована
| Так
| Травень обмежено 172 940 грн
|-
| ПДФО розраховано
| Так
| 68 400 грн
|-
| Військовий збір розраховано
| Так
| 19 000 грн
|-
| Авансові платежі звірені
| Ні
| Потрібно звірити банк
|}






Витрати = 90 000 грн





Разом = 7 200 + 2 000 + 8 800 = 18 000 грн
Базова логіка:



Максимальна база ЄСВ


[[Категорія:Декларація про майновий стан і доходи]]
|-
| Січень
| 120 000
| 70 000
| 50 000
| Прибуток
|-
| Лютий
| 80 000
| 90 000
| -10 000
| Збиток
|-
| Березень
| 150 000
| 60 000
| 90 000
| Прибуток
|-
| Квітень
| 0
| 15 000
| -15 000
| Немає доходу
|-
| Травень
| 300 000
| 100 000
| 200 000
| Максимальна база ЄСВ
|-
| Червень
| 200 000
| 160 000
| 40 000
| Прибуток
|}

!== Основні ставки для прикладу ==

Чистий оподатковуваний дохід = Дохід − документально підтверджені витрати

Чистий дохід = 120 000 − 70 000 = 50 000 грн

</div>
! Показник
! Відповідь
|-
| Прибутковий
| 120 000
| 70 000
| 50 000
| виступає як ПДФО, ВЗ, ЄСВ
|-
| Збитковий
| 80 000
| 90 000
| -10 000
| ПДФО і ВЗ немає, витрати треба підтвердити
|-
| Високоприбутковий
| 300 000
| 100 000
| 200 000
| ЄСВ обмежується максимальною базою
|}

! Витрати
! |-
| Який ПДФО? Вона не зменшує базу для ПДФО та військового збору. # Окремо рахувати військовий збір. Показник

! Податок / внесок

=== Умова ===

<div style="border:3px solid #2e7d32; background:#e8f5e9; padding:14px; margin:16px 0;">
! # Після подання декларації прикріплюються квитанції. Разом = 16 200 + 4 500 + 19 800 = 40 500 грн

На відміну від [[Єдиний податок|єдиного податку]], де для 1–3 груп головною цифрою часто виступає як дохід, на загальній системі ключова логіка інша:
ЄСВ за ставкою 22% із 5 000 грн:
8 647 грн × 22% = 1 902,34 грн

=== Умова ===
ПДФО = 50 000 × 18% = 9 000 грн
<pre>

'''податки рахуються не з усього доходу, а з чистого оподатковуваного доходу.'''
ЄСВ для ФОП на загальній системі має свою логіку. Значення
{| class="wikitable" style="width:100%;"




!=== Чистий оподатковуваний дохід ===
== Коротко ==
! Статус

* особисті покупки;
* витрати без документів;
* витрати без зв’язку з діяльністю;
* готівкові витрати без підтвердження;
* витрати на авто;
* витрати на паливо;
* відрядження;
* представницькі витрати;
* витрати через особисті картки;
* змішані витрати: особисте + бізнес-середовище. Період

! | Щоб автоматизовано збирати доходи, витрати, чистий дохід, податки, ЄСВ, платежі, декларацію та квитанції. # Додати ПДФО 18%. # платформа рахує військовий збір. ВЗ 5%

* чому виник збиток;
* які витрати його сформували;
* чи всі витрати підтверджені;
* чи правильно вони віднесені до періоду;
* чи не виступає як серед них особисті витрати;
* як збиток впливає на підсумок року. '''критично.''' Максимальна база обмежує саме ЄСВ. Сума






Розрахунок
  • мінімальний страховий внесок;
    • 

  • максимальну базу ЄСВ;
    • 

  • місяці без доходу;
    • 

  • збиткові місяці;
    • 

  • звільнення від ЄСВ;
    • 

  • статус ФОП як найманого працівника;
    • 

  • пенсійний статус;
    • 

  • інвалідність;
    • 

  • мобілізацію;
    • 

  • добровільну сплату. {| class="wikitable" style="width:100%;"

https://cloud.corp2.eu
У 2026 році мінімальний ЄСВ за місяць:

Звіт “Помилки перед декларацією”

Приклад:


Мінімальний ЄСВ








Місяць

Умова

Дохід — 200 000 грн, витрати — 160 000 грн. Дохід = 80 000 грн


Якщо ФОП на загальній системі виступає як платником ПДВ, це окремий великий блок обліку. Тип


Витрати, які потребують особливої уваги

ФОП на загальній системі веде діяльність протягом 6 місяців. Сума



Не плутати. ПДВ не замінює ПДФО, військовий збір або ЄСВ. Сума

Ні. Дохід

* Загальна платформа оподаткування для ФОП: об’єкти оподаткування, ставки — ДПС
* ФОП на загальній системі подає декларацію про майновий стан і доходи — ДПС
* Ставки ПДФО та військового збору — ДПС
* Приклади заповнення податкової декларації про майновий стан і доходи — ДПС
* Розміри та пільги ЄСВ для ФОП у 2026 році — ДПС
* Податковий кодекс України
* Закон України №2464-VI про збір та обліковий облік ЄСВ

Чистий дохід = 300 000 − 100 000 = 200 000 грн

Чистий дохід = 80 000 − 90 000 = -10 000 грн


ФОП на загальній системі має вести обліковий облік доходів і витрат. Сума



Особливість





















Отримано з https://wiki.kyiv.ua/index.php?title=Приклад_розрахунки_податків_на_загальній_системі_оподаткування&oldid=1425