Перейти до вмісту

Проводки закриття періоду

Матеріал з K2 ERP Wiki

Проводка 20. Реалізація послуги

240000 − 90000 − 50000 = 100000 грн

Продано 60 шт. Дебет ! Сума Дохід від реалізації продукції — 500000 грн. Джерело За місяць компанія-користувач має: ! Коментар ! Кредит Курсова різниця — 8000 грн. Коментар

Проводки по резервах і забезпеченнях

Проводка 34. Брак списується на витрати

! Сума Проводка: Проводка: |- | Фінансові витрати | Розрахунки з постачальником | 8000 грн | Негативна курсова різниця |}

Проводки:

Проводка 9. Списання за середньозваженою собівартістю

До витрат періоду можуть належати: ! Коментар

! Проводки: Собівартість реалізації: ! Об’єкт

Якщо вся партія ще на складі: ! Сума Але для фінансового результату потрібно: |- | Розрахунки з покупцем | Дохід від реалізації | 32000 грн | Визнано дохід від продажу |}

! Коментар Повернули 5 шт. Сума

! ! | Дебет = Кредит, немає нульової собівартості, немає нерозподілених витрат, регістри збігаються з проводками. # Розподіл додаткових витрат закупівель. Дебет ! Кредит ! Частина на залишок: ! операційна дія

Проводки по браку і відходах

|- | Матеріали | 80000 грн |- | Зарплата | 30000 грн |- | Електроенергія | 10000 грн |- | Накладні витрати | 20000 грн |- | Разом | 140000 грн |}

закупівельна діяльність формують первинну вартість запасів. {| class="wikitable" style="width:100%;"

! ! Дебет

  • курсова різниця йде у фінансові доходи або витрати;
  • курсова різниця включається в управлінську собівартість партії;
  • курсова різниця відображається окремо в бухгалтерському та управлінському контурі. Сума

! | Високий |- | Сторнування старих проводок | При повторному закритті платформа повинна сторнувати або замінювати старі проводки. Дебет ! Не можна всю суму залишити тільки на складі. конфігурація

! Коментар Проводки при закритті періоду показують, як документи продажів, закупівель, складу, виробництва і витрат перетворюються у фінансовий результат місяця.

Рекомендована логічна структура рахунків

Чиста вартість реалізації — 85000 грн. Що означає

Загальна послідовність формування проводок

55000 − 50000 = 5000 грн 32000 − 22000 = 10000 грн Витрати виробництва:

Протокол проводок закриття періоду

! Сума в проводках

Проводка:

Типові помилки при формуванні проводок

Витрати на збут — 50000 грн. # Фіксація періоду. Дебет

! Кредит

Списано матеріали на виробниче замовлення — 80000 грн. ! ! # Закриття доходів. операційна дія

Отримано матеріали для виробництва:

18000 − 14000 = 4000 грн

  • додали доставку;
  • змінили закупівельну ціну;
  • додали мито;
  • перерахували виробничу собівартість;
  • уточнили НЗВ;
  • змінили базу розподілу;
  • провели документ заднім числом. Коментар
 Кредит Щоб фінансовий результат був актуальним. Кредит

100000 − 10000 = 90000 грн

- Немає рахунку дебету або кредиту Не налаштоване правило проводок Проводка не формується Налаштувати правило обліку
Сума проводки 0 Немає собівартості або витрат Фінансовий результат неправильний Перевірити джерело суми
Проводка не збалансована Дебет не дорівнює кредиту Закриття неможливе Виправити алгоритм або округлення
Немає аналітики Не заповнено партію, складський облік, центр витрат, проєкт Звіти будуть неповні Заповнити аналітики
Подвійна проводка операційна дія проведена двічі Витрати або доходи завищені Перевірити журнал проводок
Проводка не відповідає регістру Оперативний і бухгалтерський обліковий облік розійшлись Недовіра до звітів Запустити звірку
Закритий період змінено без протоколу Проводки змінилися після закриття формування звітів нестабільна Дозволяти тільки через контрольований перерахунок

Для різних правил обліку. Кредит

50 × 60 = 3000 грн

Фінансові витрати — 10000 грн. |-
Фінансовий результат Витрати на збут 20000 грн Закриття витрат на збут

Що відображає

Закриття доходів і витрат на фінансовий результат

Сума Сума

Що таке проводки при закритті періоду

  • дохід;
  • собівартість реалізації;
  • валовий прибуток;
  • маржу;
  • залишки. {| class="wikitable" style="width:100%;"

Продано 10 столів:

Накладні витрати — 90000 грн. Наслідок

== Див. так само ==

операційна дія Сума
Оренда цеху 30000 грн
Зарплата майстра 25000 грн
Амортизація обладнання 18000 грн
Ремонт обладнання 5000 грн
Електроенергія цеху 12000 грн
Разом 90000 грн

Собівартість послуги — 4500 грн. Стаття

Електроенергія прямо віднесена на виробниче замовлення — 10000 грн. Кредит

! ! Сума - Фінансовий результат Фінансові витрати 10000 грн Закриття фінансових витрат

! ! Коментар

! Партія ! ! | Щоб не було ручного дублювання. Дебет

Партія була 50000 грн. Сума

Було:

! Сума

Простими словами:

Проводка 38. Уцінка запасів

Після додавання доставки стала 55000 грн. Витрата

300000 / 250 = 1200 грн

Проводка 26. Закриття адміністративних витрат

! Пріоритет

! * визнання доходу;

  • списання собівартості реалізації. Проводка:

! ! Що показує |- | PART-001 | 100 шт | 50 грн | 5000 грн |- | PART-002 | 100 шт | 60 грн | 6000 грн |}

! Кредит

Проводка 5. Доставка клієнту як витрати на збут

  • ціна — 800 грн;
  • собівартість одиниці — 550 грн. Коментар

Проводка 11. Списання матеріалів у виробництво

|- | Витрати на збут | Розрахунки з перевізником | 3000 грн | Доставка товару покупцю |}

Проводка 3. Доставка включається в собівартість партії

90000 = 240000 − 90000 − 50000 − 10000 ! ! Дебет

! Умовні одиниці

Різниця:

Валовий прибуток: Проводка:
Проводка:
Кредит

Якщо товар втратив вартість, при закритті здатна формуватися уцінка. Кредит

Високий
технічна підтримка кількох контурів обліку Бухгалтерський, управлінський, податковий, МСФЗ. ! # Перерахунок собівартості реалізації. ! Сума

Якщо доставка стосується не закупівельна діяльність, а доставки товару покупцю після реалізації, вона зазвичай не збільшує собівартість партії. Різниця

Управлінські і бухгалтерські проводки

 Кредит - Виробнича собівартість Формує проводки випуску готової продукції. Партія

Проводка 10. Повернення товару від покупця

 Кредит

Назви рахунків у різних компаніях можуть відрізнятися, тому в K2 ERP бажано працювати не тільки з конкретними номерами рахунків, а й з логічними типами рахунків. Сума

Проводка 21. Адміністративні витрати

Бухгалтерський офіційний обліковий облік Формується за бухгалтерськими правилами
Податковий Податкові розрахунки здатна мати окремі правила
Управлінський Внутрішній аналіз прибутковості здатна включати більше витрат у собівартість
МСФЗ Міжнародна формування звітів здатна мати інші правила визнання доходів і витрат

Питання Сума

Це зменшує собівартість основної продукції. Показник

40 × 800 = 32000 грн

Окремо варто відзначити які формуються в K2 ERP під час закриття періоду для фіксації доходів, витрат, собівартості, запасів, виробництва, НЗВ, собівартості реалізації, валового прибутку і фінансового результату виступає ключовою рисою Проводки при закритті періоду.

Проводка при нарахуванні:

Що здатна робити

Проводка:

Товар А 100 кг 10% 1200 грн Товар Б 300 кг 30% 3600 грн Товар В 600 кг 60% 7200 грн Разом 1000 кг 100% 12000 грн

! ! Кредит |- | Фінансовий результат | Фінансові витрати | 8000 грн | Закриття курсової різниці |}

Проводка:

Типова проводка Сума

Звіт 2. Проводки по собівартості реалізації

Проводки:

Саме для цього при закритті періоду формуються проводки.

  1. списання матеріалів;
  2. нарахування прямої зарплати;
  3. накопичення виробничих витрат;
  4. накопичення накладних витрат;
  5. розподіл накладних витрат;
  6. визначення НЗВ;
  7. оприбуткування готової продукції;
  8. списання собівартості реалізованої готової продукції. Сума

Приклад базової логіки: 6000 − 4500 = 1500 грн

Високий
Контроль прав доступу Формувати, змінювати і сторнувати проводки можуть тільки визначені ролі. Сума - Яка головна проводка по продажу? ! Сума

Проводки накопичення:

Коментар

Проводка при отриманні акту:

# Звірка проводок і регістрів. Документ У K2 ERP проводки закриття періоду повинні формуватися автоматизовано, прозоро і контрольовано: з правилами, аналітиками, протоколами, звіркою регістрів, підтримкою кількох контурів обліку, коригуваннями і захистом закритих періодів. Коментар
Товари, складський облік 2 Товари, складський облік 1 50000 грн Внутрішнє переміщення за собівартістю
Кредит

Партія товару ще на 100% на складі. Собівартість одиниці

Сума Сума браку — 7000 грн. Дебет Прибуток до оподаткування:
Дебет
Фінансовий результат Втрати від браку 7000 грн Закриття втрат від браку
Продукція Помилка

Валовий прибуток: Маржа:

1500 / 6000 × 100% = 25%
Товари Розрахунки з постачальником 50000 грн Оприбутковано товарну партію
Об’єкт Кредит
Фінансовий результат Витрати на збут 50000 грн Закриття витрат на збут

10000 / 32000 × 100% = 31,25%

Середня собівартість:

Проводка 7. Списання собівартості реалізації товару

 - Валовий прибуток Розраховується після проводок доходу і собівартості. Дебет

55000 / 100 = 550 грн

Накладні виробничі витрати Розрахунки з постачальником 30000 грн Оренда цеху
Накладні виробничі витрати Розрахунки з персоналом 25000 грн Зарплата майстра
Накладні виробничі витрати Амортизація 18000 грн Амортизація обладнання
Накладні виробничі витрати Розрахунки з постачальником 5000 грн Ремонт обладнання
Накладні виробничі витрати Розрахунки з постачальником 12000 грн Електроенергія цеху
100000 − 85000 = 15000 грн
! Кредит

Додаткові витрати можуть:

Проводки при закритті періоду повинні формуватись у правильному порядку. ! Механізм

Сума 5 × 800 = 4000 грн
== Проводка 35. Відходи оприбутковані на складський облік ==

Собівартість реалізації за місяць — 760000 грн. Дебет

Контроль правильності проводок

Менеджер продажів Не бачить проводки або бачить тільки статус документа Не формує проводки закриття
Комірник Бачить складські рухи і залишки Не формує бухгалтерські проводки
Бухгалтер Бачить проводки, рахунки, регістри, закриття Формує і перевіряє проводки
Економіст Бачить собівартість, розподіли, протоколи, управлінські проводки Аналізує розрахунок і коригування
Фінансовий директор Бачить повний фінансовий результат, проводки і коригування Затверджує закриття, відкриття періоду і коригування
Адміністратор Бачить конфігурація правил проводок Керує технічними правами
! Коментар

Проводка:

Готова продукція 200 100% 200
НЗВ 100 50% 50
Разом 250

- Незавершене виробництво Визначає частину витрат, що не закривається в готову продукцію. Коментар ! Вага

При закритті періоду можуть формуватися резерви:

Адміністративні витрати Розрахунки з постачальником 30000 грн Оренда офісу
! операційна дія == Права доступу == Сума - Як закривається собівартість? Дебет Високий Звірка регістрів і проводок платформа повинна порівнювати оперативні регістри з бухгалтерськими рухами. Кредит

Проводки:

Дохід:

Сума надходження = Кількість × Ціна закупівельна діяльність

Нова собівартість партії:

Коментар Товари: Товар А Розрахунки з постачальником послуг 1200 грн Частка доставки по Товару А Товари: Товар Б Розрахунки з постачальником послуг 3600 грн Частка доставки по Товару Б Товари: Товар В Розрахунки з постачальником послуг 7200 грн Частка доставки по Товару В

12000 / 200 = 60 грн


Розрахунок:

  • доставка клієнту — 3000 грн. {| class="wikitable" style="width:100%;"

Для Товару В:

Коротко

- Собівартість реалізації Формує проводку Дт Собівартість реалізації / Кт Запаси. Дебет

Собівартість умовної одиниці:

Запаси / Відходи Виробництво 3000 грн Оприбутковано зворотні відходи

Проводки по послугах

Кредит Кредит фінансового результату 1000000 грн Дебет фінансового результату 910000 грн Прибуток 90000 грн # Розрахунок собівартості партій. Кредит # Розрахунок FIFO або середньозваженої собівартості. Дебет

140000 / 100 = 1400 грн

Дія Логічний рахунок Партія — 100 шт. Коментар

Банківські відсотки — 10000 грн. Дебет Проводка: Умовні одиниці:

Фінансовий результат Собівартість реалізації 760000 грн Закриття собівартості реалізації

! Спочатку розрахунок і перевірки — потім проводки. {| class="wikitable" style="width:100%;" ! Зменшення доходу:

! {| class="wikitable" style="width:100%;"

! Дебет |- | Закриття травня | Не налаштований кредит для витрат на збут | Проводка не сформована | Налаштувати правило проводок |- | Реалізація №300 | Собівартість 0 | Фінансовий результат завищений | Перерахувати собівартість |- | Розподіл Цеху №2 | Нульова база розподілу | Накладні не розподілені | Заповнити машинний час |}

! |- | Накладні витрати | Розподіляються через проводки на виробництво або витрати періоду. | Високий |- | Формування проводок із регістрів | Проводки повинні формуватися на основі регістрів запасів, виробництва, собівартості, продажів і витрат. Коментар ! |- | Собівартість реалізації | Товари | 22000 грн | Списано собівартість проданого товару |}

! Сума

! Коментар ! Об’єкт Загальна доставка — 12000 грн. Контур

Звіт 5. Помилки проводок

Основні групи проводок

! ! Сума

! Доставка від компанії до клієнта частіше виступає як витратами на збут. Коментар

Товари Розрахунки з постачальником 8000 грн Курсова різниця включена в управлінську собівартість партії

Проводки: ! Сума |- | Товари | Розрахунки з постачальником послуг | 5000 грн | Доставка включена в собівартість партії |}

! {| class="wikitable" style="width:100%;"

- Оприбуткування готової продукції Готова продукція Виробництво 240000 грн
Відображення НЗВ НЗВ Виробництво 60000 грн
* надходження товарів;
  • акти постачальників;
  • додаткові витрати;
  • складські переміщення;
  • списання;
  • виробничі замовлення;
  • випуск готової продукції;
  • НЗВ;
  • реалізації;
  • повернення;
  • нарахування зарплати;
  • амортизація;
  • накладні витрати;
  • банківські операції;
  • адміністративні витрати;
  • витрати на збут;
  • фінансові витрати;
  • коригування собівартості. Стало
Дохід від реалізації Фінансовий результат 1000000 грн Закриття доходів періоду

Що потрібно реалізувати в K2 ERP

Проводка 17. Розподіл витрат між готовою продукцією і НЗВ

Проводки:

Проводка 18. Реалізація готової продукції

# Оприбуткування готової продукції. Дебет
Визнання доходу Розрахунки з покупцем Дохід від реалізації 18000 грн
Списання собівартості Собівартість реалізації Готова продукція 14000 грн
У K2 ERP кожна проводка закриття повинна мати протокол. Поле протоколу

Звіти по проводках закриття періоду

Реалізація №125 Товар А 40 шт FIFO 22000 Дт Собівартість реалізації / Кт Товари
Реалізація №126 Виріб Б 10 шт Фактична виробнича 14000 Дт Собівартість реалізації / Кт Готова продукція

На що звернути увагу. У бухгалтерському, податковому і управлінському обліку правила включення курсових різниць можуть відрізнятися. |- | Центр витрат | Дає аналітику для накопичення і розподілу витрат. Кількість

Проводка 6. Визнання доходу від реалізації товару

Собівартість одиниці: Проводка: |- | Додано доставку | PART-001 | 50000 | 55000 | +5000 | Дт Товари / Дт Собівартість реалізації |- | Перераховано виробництво | Виріб А | 130000 | 140000 | +10000 | Дт Готова продукція / Дт Собівартість реалізації |}

Метод
Як допомагають проводки

Не всі витрати включаються в собівартість запасів або виробництва. Коментар

Проводка 13. Пряма електроенергія виробництва

Головне. Проводки закриття періоду не повинні створюватися вручну “для підгонки цифр”. Формула:

Дохід від реалізації 1000000 грн
Закупівельна собівартість проданих товарів 700000 грн
Додаткові витрати, що потрапили в реалізацію 60000 грн
Адміністративні витрати 90000 грн
Витрати на збут 50000 грн
Фінансові витрати 10000 грн

Проводка 24. Закриття доходів

Проводка 19. Накопичення собівартості послуги

5000 / 100 = 50 грн

Відповідь

Розподілена сума = Загальна сума накладних × База об’єкта / Загальна база

Дебет Коментар

виступає як партії:

PART-001 100 шт 50 грн 5000 грн
PART-002 20 шт 60 грн 1200 грн
Разом 120 шт 6200 грн

Собівартість партії = Закупівельна вартість + Додаткові витрати

Проводки при закритті періоду — це фінальне відображення всіх господарських операцій періоду в обліку K2 ERP. |-
Перерахунок собівартості здатна змінити проводки або створити коригування. Сума Сума

Проводки:

Робота майстра 1800 грн
Запчастини 1500 грн
Виїзд автомобіля 700 грн
Сервісні накладні 500 грн
Разом 4500 грн
операційна дія - Як закриваються витрати періоду? У K2 ERP це має визначатися правилом обліку. Кількість

Зменшення собівартості: Собівартість реалізації: 10 × 1800 = 18000 грн

Дебет дорівнює кредиту Усі проводки збалансовані Блокувати закриття
Немає продажів без собівартості Кожна реалізація має собівартість Перерахувати собівартість
Немає партій без вартості Усі залишки мають суму Виправити партії
Немає нерозподілених витрат Усі витрати мають призначення Розподілити або списати
Немає нульових баз розподілу Розподіл можна виконати Заповнити базу
НЗВ розраховане Витрати правильно поділені Оцінити НЗВ
Проводки відповідають регістрам Бухгалтерський обліковий облік збігається з оперативним Запустити звірку
Рахунки доходів і витрат закриті Після закриття рахунки не мають залишку, якщо так визначено методикою Повторити закриття
Коментар

Проводки по НЗВ

Додано доставку — 5000 грн. Що бачить

Проводка 37. Резерв гарантійних витрат

Щоб проводки формувалися автоматизовано. !== Проводки по закупівлях == Проводка:
5 × 550 = 2750 грн Проводки: При закритті:
Витрати від знецінення запасів Резерв знецінення запасів / Товари 15000 грн Уцінка запасів

Сума доставки товару = Загальна доставка × База товару / Загальна база

При закритті:

Для послуг собівартість здатна накопичуватись на сервісному замовленні, акті, проєкті або центрі витрат. ! ! | Дт Дохід від реалізації / Кт Фінансовий результат. | Для аудиту і довіри до даних. Що має робити платформа 1000000 − 760000 = 240000 грн

SEO title: Проводки при закритті періоду — K2 ERP SEO keywords: K2 ERP, проводки, закриття періоду, закриття місяця, собівартість реалізації, фінансовий результат, виробнича собівартість, НЗВ, накладні витрати, розрахунок собівартості, ERP, бухгалтерський облік, управлінський облік 
</noinclude>
 {{SEO
Шаблон для службового SEO-опису сторінки.

}}


Сторнування доходу Дохід від реалізації Розрахунки з покупцем 4000 грн
Відновлення товару Товари Собівартість реалізації 2750 грн
# Перевірка від’ємних залишків. Кредит
  1. Перевірка первинних документів. Витрати виробництва — 300000 грн. ! Якщо виступає як помилка
! Що робити - Як закривається дохід? Сума
Сума
  • адміністративні витрати;
  • витрати на збут;
  • маркетинг;
  • офісні витрати;
  • юридичні послуги;
  • банківські витрати;
  • фінансові витрати;
  • витрати керівництва. Що обліковується
 Дебет

Сервісна послуга:

Сума

Якщо компанія-користувач функціонує з імпортом або валютними закупівлями, при закритті періоду можуть виникати курсові різниці. Сума

Проводка 33. Курсова різниця включається в управлінську собівартість

Переміщено товар на 50000 грн зі складу 1 на складський облік 2. | Високий

Переформування після перерахунку Якщо собівартість змінилася, платформа повинна оновити проводки або створити коригування. K2 ERP повинна підтримувати різні контури обліку. Сума Сума
Собівартість реалізації Товари 3000 грн Списання за середньозваженою собівартістю
Коментар
Готова продукція 200 240000 грн
НЗВ 50 60000 грн

Після того як усі доходи, собівартість і витрати сформовані, платформа закриває їх на фінансовий результат. | Переформувати проводки або сформувати коригувальні проводки. Коментар

# Формування фінансового результату. ! Кредит

Залишок:

Робота майстра Собівартість послуги / Сервісне замовлення Розрахунки з персоналом 1800 грн
Запчастини Собівартість послуги / Сервісне замовлення Запаси 1500 грн
Виїзд Собівартість послуги / Сервісне замовлення Витрати транспорту 700 грн
Сервісні накладні Собівартість послуги / Сервісне замовлення Накладні сервісу 500 грн

Проводка 2. Надходження матеріалів

Коментар

Підсумок:

Зв’язок з іншими механізмами K2 ERP

90000 × 300 / 500 = 54000 грн На що звернути увагу. Якщо проводки сформовані до перерахунку собівартості, фінансовий результат здатна бути неправильним. | Щоб виявляти розбіжності. Кредит

Сума
Товари Товари на складах Надходження, списання, залишки
Матеріали Сировина, комплектуючі, виробничі матеріали Списання у виробництво
Виробництво Накопичення витрат виробничих замовлень Матеріали, зарплата, накладні
НЗВ Незавершене виробництво Частина витрат, яка не стала готовою продукцією
Готова продукція Випущена продукція Оприбуткування виробів
Собівартість реалізації Собівартість проданого Списання товарів або готової продукції
Дохід від реалізації Дохід від продажів Реалізація товарів, продукції, послуг
Адміністративні витрати Витрати керування Офіс, бухгалтерський обліковий облік, керівництво
Витрати на збут Витрати продажів Реклама, доставка клієнтам, комісії
Накладні виробничі витрати Непрямі виробничі витрати Оренда цеху, майстри, амортизація
Фінансові витрати Відсотки, курсові різниці, банківські витрати Закриття на фінансовий результат
Фінансовий результат Прибуток або збиток періоду Закриття доходів і витрат
Коригування собівартості Різниці після перерахунку Запізнілі витрати, зміна партій
Сума Кредит
Дата Кредит Правильно реалізовані проводки закриття періоду роблять K2 ERP системою, де фінансовий результат можна пояснити від підсумкового прибутку до кожного первинного документа.

Вступ

Товари Розрахунки з постачальником послуг 5000 грн Доставка збільшила вартість залишку
Сума

Маржа:

Проводка:

Виробництво Матеріали 80000 грн Матеріали передані у виробництво
# Розрахунок НЗВ. ! Дебет 31.05 Закриття доходів Дохід від реалізації Фінансовий результат 1000000 Закриття травня 31.05 Закриття собівартості Фінансовий результат Собівартість реалізації 760000 Закриття травня 31.05 Закриття адміністративних витрат Фінансовий результат Адміністративні витрати 90000 Закриття травня

Проводка:

Кількість
  • собівартість реалізації — 25000 грн;
  • після перерахунку — 27500 грн;
  • різниця — 2500 грн. Коментар
Незавершене виробництво виникає, якщо частина витрат ще не перетворилася на готову продукцію. Коментар

Проводка 8. Списання собівартості за FIFO

Додаткові витрати на одиницю:

Повернення повинно сторнувати:
Витрати на збут Розрахунки з постачальником 20000 грн Реклама

Зовнішні посилання

Проводки по продажу готової продукції

Сума
Правила формування проводок Для кожного типу операції платформа повинна знати дебет, кредит і аналітики. Номенклатура Кредит

Собівартість одиниці — 550 грн. |-

закупівельна діяльність Надходження товарів, матеріалів, додаткові витрати Дт Запаси / Кт Постачальник
складський облік Рух запасів, списання, переміщення Дт Собівартість реалізації / Кт Товари
Виробництво Матеріали, зарплата, накладні, випуск Дт Виробництво / Кт Матеріали
НЗВ Витрати, що залишаються незавершеними Дт НЗВ / Кт Виробництво
Готова продукція Оприбуткування випуску Дт Готова продукція / Кт Виробництво
продажі та реалізація Дохід і собівартість реалізації Дт Покупець / Кт Дохід
Витрати періоду Адміністративні, збутові, фінансові витрати Дт Витрати / Кт Постачальник
Закриття результату Закриття доходів і витрат Дт Дохід / Кт Фінансовий результат
Коригування Різниці після перерахунку собівартості Дт/Кт Запаси, Собівартість, Фінансовий результат

Уцінка:

Стаття
Собівартість реалізації Розрахунки з постачальником послуг / Коригування собівартості 3000 грн Частка доставки по вже проданому товару
Товари Розрахунки з постачальником послуг / Коригування собівартості 2000 грн Частка доставки по залишку товару
Сума Машинний час

12000 × 600 / 1000 = 7200 грн

Собівартість одиниці

Для Продукції В:

  • готова продукція — 200 шт;
  • НЗВ — 100 шт;
  • готовність НЗВ — 50%. Об’єкт

Оренда офісу — 30000 грн. ! # Розподіл накладних витрат.

Дт Фінансовий результат / Кт Адміністративні витрати, Витрати на збут, Фінансові витрати. ! # Накопичення виробничих витрат. Сума

Балансова вартість товару — 100000 грн. |-

База розподілу Визначає суму проводок розподілу. Коментар Ключова ідея K2 ERP. Кожна проводка закриття повинна мати джерело, формулу, аналітику, протокол і зв’язок із документами, які її сформували. Кредит
Сума

Резерв гарантійних витрат — 2%. Отримано акт доставки — 5000 грн. | Для захисту даних. # Закриття собівартості реалізації. Бухгалтерський контур Було продано 20 шт:

Сума Задача

Зворотні відходи оцінено в 3000 грн. ! Коментар

Проводка 30. Коригування, якщо частина партії вже продана

Одна операційна дія здатна мати різну логіку у різних контурах. Кредит

Розподілено Дебет Дебет - Протокол розрахунку собівартості - Що обов’язково контролювати? Приклад Коментар Кількість списання - Фінансовий результат Адміністративні витрати 90000 грн Закриття адміністративних витрат

Повний приклад закриття періоду

 Кредит
Фінансовий результат Фінансові витрати 10000 грн Закриття фінансових витрат

Проводка:

Документ

При закритті:

Проводки по виробництву

  • переносять витрати в собівартість;
  • списують запаси в реалізацію;
  • оприбутковують готову продукцію;
  • залишають частину витрат у НЗВ;
  • закривають доходи на фінансовий результат;
  • закривають витрати на фінансовий результат;
  • формують прибуток або збиток;
  • відображають коригування після перерахунку. Для чого потрібен
Дебет операційна дія

Вони показують:

У K2 ERP повинна бути налаштована методика:

! Дебет
Роль

критично. Якщо частина партії вже продана, додаткові витрати потрібно розділити між залишком і собівартістю реалізації. Проводка

Собівартість реалізації Коригування собівартості 2500 грн Коригування собівартості минулого періоду
Операційний прибуток:

Звіт 1. Проводки закриття періоду

Розподіл:

Проводка при отриманні акту: Сума

До моменту закриття періоду ці документи створюють оперативні рухи: залишки, партії, витрати, випуск, продажі та реалізація, взаєморозрахунки. Сума

Проводка:

  • резерв відпусток;
  • резерв гарантійних витрат;
  • резерв сумнівних боргів;
  • резерв знецінення запасів;
  • резерв бонусів менеджерам. Сума списання
Адміністративні / Виробничі / Збутові витрати Резерв відпусток 40000 грн Нараховано резерв відпусток

Реклама — 20000 грн. Дебет 60 × 50 = 3000 грн

Продукція А 100 год 20% 18000 грн
Продукція Б 100 год 20% 18000 грн
Продукція В 300 год 60% 54000 грн
Разом 500 год 100% 90000 грн

Проводка 27. Закриття витрат на збут

40 × 50 = 2000 грн

# Закриття адміністративних, збутових, фінансових та інших витрат. Дебет

Проводка: Валовий прибуток = Дохід − Собівартість реалізації

Для чого потрібні проводки закриття періоду

Втрати від браку Виробництво 7000 грн Списано брак на витрати
Коментар

Прибуток до оподаткування = Валовий прибуток − Адміністративні витрати − Витрати на збут − Фінансові витрати Формули:

- Розрахунок собівартості Дає суми для проводок собівартості. Кредит Контур обліку Бухгалтерський, управлінський, податковий, МСФЗ Для різних правил обліку Правила дебету і кредиту За типом документа, номенклатурою, складом, напрямком Визначають рахунки проводок Аналітики Номенклатура, партія, складський облік, клієнт ERP, проєкт, центр витрат Потрібні для звітів Округлення До копійок, до гривень, за валютою Потрібно контролювати баланс Сторнування Автоматичне або ручне Для повторного закриття Коригування закритого періоду У старому або поточному періоді Залежить від політики компанії Протокол Обов’язковий або необов’язковий Для закриття має бути обов’язковим Блокування змін Повне або часткове Захищає закритий період

Проводки по додаткових витратах закупівель

} * які доходи були отримані;
  • яка собівартість була списана;
  • які витрати були понесені;
  • що залишилось у запасах;
  • що залишилось у НЗВ;
  • яка готова продукція оприбуткована;
  • які витрати розподілені;
  • які коригування виконані;
  • який фінансовий результат отримала компанія-користувач. Дебет
# Перевірка партій без вартості. Кредит

Формула:

Початковий залишок 100 шт 5000 грн Надходження 100 шт 7000 грн Разом 200 шт 12000 грн

Собівартість одиниці:

40 × 550 = 22000 грн

500000 × 2% = 10000 грн

Проводка 16. Оприбуткування готової продукції

Для фінансової дисципліни. | Щоб не було дублювання. Виробництво при закритті періоду повинно пройти такі етапи:

Проводка 29. Коригування партії, якщо товар ще на складі

Собівартість реалізації Товари / PART-001 5000 грн Списано першу партію
Собівартість реалізації Товари / PART-002 1200 грн Частково списано другу партію
Сума в регістрі
Курсова різниця Фінансові витрати здатна включатися в собівартість імпортної партії
Доставка клієнту Витрати на збут здатна враховуватися в повній маржі клієнта
Адміністративні витрати Витрати періоду Можуть розподілятися на напрямки для управлінського аналізу
Кредит

Проводка 1. Надходження товару

Високий Протокол проводок Кожна проводка повинна мати джерело, формулу і пояснення. Коментар

Проводка:

  • ціна продажу — 1800 грн;
  • собівартість одиниці — 1400 грн. Дебет

У K2 ERP проводки при закритті періоду повинні формуватись на основі розрахунку собівартості, перерахунку собівартості, собівартості партій, FIFO, середньозваженої собівартості, виробничої собівартості, накладних витрат, центрів витрат, баз розподілу, проводок та правил облікової політики. Що потрібно реалізувати

Дебет Коментар
! Дебет 240000 = 1000000 − 760000
- 1 Закриття доходу Дохід від реалізації Фінансовий результат 1000000 грн
2 Закриття собівартості реалізації Фінансовий результат Собівартість реалізації 760000 грн
3 Закриття адміністративних витрат Фінансовий результат Адміністративні витрати 90000 грн
4 Закриття витрат на збут Фінансовий результат Витрати на збут 50000 грн
5 Закриття фінансових витрат Фінансовий результат Фінансові витрати 10000 грн

Проводка 23. Фінансові витрати

Група

Собівартість реалізації: Проводка:
Коментар
Коли формуються проводки закриття? Для чого це потрібно ! Проводка: Продано 120 шт. Дебет
Дохід від реалізації 1000000 грн
Собівартість реалізації 760000 грн
Валовий прибуток 240000 грн
Адміністративні витрати 90000 грн
Витрати на збут 50000 грн
Фінансові витрати 10000 грн
Прибуток до оподаткування 90000 грн
Варіанти

Приклад:

Брак здатна: Дохід:

База розподілу — вага. Особливість Продано 50 шт. Коментар

Звіт 3. Коригування собівартості

 Дебет Коментар Дебет

Приклад фінансового результату

 Кредит

Проводка:

Товар

Критично критично. Не можна закривати доходи і витрати на фінансовий результат, поки не завершено розрахунок собівартості, НЗВ, накладних витрат і собівартості реалізації. Кредит

Проводки: Проводка:

Кредит
Продали товар Дт Розрахунки з покупцем / Кт Дохід Визнали дохід
Списали собівартість товару Дт Собівартість реалізації / Кт Товари Визнали витрати проданого товару
Закрили дохід Дт Дохід / Кт Фінансовий результат Перенесли дохід у результат
Закрили собівартість Дт Фінансовий результат / Кт Собівартість реалізації Перенесли витрати у результат

Сума

Випущено 100 одиниць продукції. Кредит Адміністративні витрати — 90000 грн. 10 × 1400 = 14000 грн

Після перевірки документів, розрахунку собівартості, розподілу витрат і перерахунку реалізації. Коментар Наслідок

Собівартість реалізації:

! Собівартість операційна дія

Проводка 22. Витрати на збут

Звичайне переміщення між складами однієї організації не створює доходу або прибутку. Дебет

Проводка 39. Переміщення між складами

Частина на реалізацію:

Фінансовий результат Адміністративні витрати 30000 грн Закриття адміністративних витрат

# Списання собівартості реалізації. Готовність

На що звернути увагу. Повернення повинно відновлювати товар за тією собівартістю, за якою він був списаний при продажу, якщо методика компанії не визначає інше. Дебет

Дебет

50000 = 100 × 500

Визнання доходу послуги Розрахунки з покупцем Дохід від реалізації послуг 6000 грн
Визнання собівартості послуги Собівартість реалізації послуг Собівартість послуги / Сервісне замовлення 4500 грн

Формула:

Проводка 32. Негативна курсова різниця як фінансова витрата

Проводки по реалізації товарів

- Маржинальність Залежить від правильної собівартості реалізації. операційна дія Приклад використання Період За який період сформована проводка Документ-джерело З якого документа або розрахунку виникла проводка Тип операції Реалізація, виробництво, розподіл, коригування, закриття доходів Дебет Рахунок дебету Кредит Рахунок кредиту Сума Сума проводки аналітичні інструменти Номенклатура, партія, складський облік, клієнт ERP, центр витрат, проєкт Формула Як розрахована сума Метод FIFO, середньозважена, партійна, розподіл за базою Статус Сформована, сторнована, перерахована, помилка користувач системи Хто запустив закриття або перерахунок

Проводка 15. Розподіл накладних витрат на виробництво

Було

Нараховано зарплату виробничих працівників — 30000 грн. Коментар Проводки закриття: Якщо резерв стосується виробничого персоналу, він здатна входити у виробничу собівартість.== Проводка 31. Коригування собівартості реалізації в поточному періоді ==

Дебет

Дебет Проводка

Валовий прибуток:

Дебет
Матеріали Розрахунки з постачальником 20000 грн Оприбутковано виробничі матеріали
  • включатися в собівартість партії;
  • відноситися на витрати періоду;
  • розподілятися між кількома партіями;
  • частково потрапляти на залишок, частково — у собівартість реалізації. {| class="wikitable" style="width:100%;"
Кредит

Продаж формує дві основні групи проводок: За FIFO списується:

Кількість ! Коментар Сума доставки

55000 = 50000 + 5000

Дебет Високий
Журнал проводок закриття платформа повинна зберігати всі проводки, версії, сторнування і коригування. У K2 ERP бажано підтримувати кілька контурів обліку.== Проводки по знеціненню запасів == Частка

Проводки по витратах періоду

 Дт Собівартість реалізації / Кт Товари або Готова продукція. Сума Валовий прибуток:
Виробництво Розрахунки з персоналом 30000 грн Пряма виробнича зарплата

Продано 40 шт по 800 грн.== Проводки по курсових різницях ==

Витрати на гарантії Резерв гарантійних витрат 10000 грн Нараховано резерв гарантійних витрат

Проводка 36. Резерв відпусток

Дохід від реалізації за місяць — 1000000 грн. Коментар

При закритті:

як приклад:

Зв’язок Проводка Помилка
  • визначити фактичну собівартість запасів;
  • списати собівартість реалізованого;
  • розподілити накладні витрати;
  • оцінити НЗВ;
  • оприбуткувати готову продукцію;
  • закрити доходи;
  • закрити витрати;
  • сформувати прибуток або збиток. Сума

Залишилось 40 шт. Сума

Сума - Що робити після перерахунку собівартості? Сума Високий

Кредит Сума Показник Кредит ! Перевірка

База розподілу — машинний час. Вони мають бути результатом правильних первинних документів, розрахунку собівартості, розподілу витрат і контрольованого закриття. Кредит

Показник

№ Статус
Товари 500000 500000 0 ОК
Собівартість реалізації 760000 760000 0 ОК
Готова продукція 240000 239500 500 Помилка

Проводки по поверненню від покупця

Проводка:

критично. Доставка від постачальника до складу здатна збільшувати собівартість запасів. Кредит

Звіт 4. Звірка регістрів і проводок

Виробництво: Продукція А Накладні виробничі витрати 18000 грн Розподілено накладні на Продукцію А
Виробництво: Продукція Б Накладні виробничі витрати 18000 грн Розподілено накладні на Продукцію Б
Виробництво: Продукція В Накладні виробничі витрати 54000 грн Розподілено накладні на Продукцію В

Проводки по внутрішніх переміщеннях

Кредит Сума

Проводка 28. Закриття фінансових витрат

Проводка 4. Доставка розподіляється між кількома товарами

компанія-користувач отримало товар:

  • кількість — 100 шт;
  • ціна — 500 грн;
  • сума — 50000 грн. Умовні одиниці

Джерело

Коригування виникають, якщо після первинного розрахунку змінилися інформаційні дані:

Причина ! ! Коментар Дебет

Проводка 25. Закриття собівартості реалізації

Проводка:
Кредит Дебет
  • кількість — 200 кг;
  • ціна — 100 грн;
  • сума — 20000 грн. Дебет

При закритті:

Фінансові витрати Розрахунки з банком 10000 грн Нараховано відсотки

Якщо історичний період уже закритий, компанія-користувач здатна не відкривати його, а сформувати коригування в поточному періоді. Сума

  • включатися в собівартість якісної продукції;
  • списуватися на витрати періоду;
  • відноситися на винну особу;
  • оцінюватися як зворотні відходи. Кредит

Для аудиту. Кредит Різниця

Нараховано резерв відпусток — 40000 грн. Кредит

}

Під час місяця в системі створюються різні документи:

Сума

Виробництво Розрахунки з постачальником 10000 грн Пряма виробнича електроенергія

Накладні витрати цеху:

Висновок

За місяць:

Що означає class="wikitable" style="width:100%;" Дебет

Проводка 14. Накопичення накладних виробничих витрат

Проводки по коригуванню собівартості

Готова продукція Виробництво 140000 грн Оприбутковано готову продукцію за фактичною собівартістю
Клієнту виставлено 6000 грн. Сума
Сума операційна дія
Сума ! ! Дебет Кредит

конфігурація проводок закриття в K2 ERP

Закриття періоду Проводки виступає як фінальним етапом закриття. # Розрахунок валового прибутку і маржі. 700000 + 60000 = 760000 грн

Проводки при закритті періоду — це рухи між рахунками обліку, які:

Управлінський контур

На що звернути увагу. Якщо не виділити НЗВ, уся сума витрат здатна потрапити в готову продукцію, і її собівартість буде завищена. | Високий

Коригування поточним періодом Якщо старий період закритий, платформа повинна дозволяти створити коригування в поточному періоді. Що означає Частка

Якщо управлінська методика містить курсову різницю в собівартість імпортної партії:

Дт Фінансовий результат / Кт Собівартість реалізації. Дебет

Проводка 12. Нарахування прямої зарплати

Формування фінансового результату Дозволяють визначити прибуток або збиток періоду Дохід 1000000 грн, витрати 910000 грн, прибуток 90000 грн
Фіксація собівартості Переносять собівартість проданого в витрати періоду Дт Собівартість реалізації / Кт Товари
Закриття виробництва Переносять витрати виробництва в готову продукцію або НЗВ Дт Готова продукція / Кт Виробництво
Розподіл накладних витрат Переносять непрямі витрати на об’єкти собівартості Дт Виробництво / Кт Накладні витрати
Контроль витрат періоду Закривають адміністративні, збутові та інші витрати Дт Фінансовий результат / Кт Адміністративні витрати
Коригування після перерахунку Відображають різниці, які з’явилися після уточнення собівартості Дт Собівартість реалізації / Кт Коригування собівартості
Звірка обліку Дають можливість звірити регістри, залишки і фінансову формування звітів Регістр запасів = рахунок запасів
Коментар

Саме так K2 ERP повинна реалізовувати проводки при закритті періоду: від розрахунку собівартості до достовірного фінансового результату.

Отримано з https://wiki.kyiv.ua/index.php?title=Проводки_закриття_періоду&oldid=2373